Pilier 3a

Suissevérifiée le 7 octobre 2026

En bref

Le pilier 3a est une épargne retraite liée, dont les versements sont déductibles de tes impôts. En 2026, tu peux verser et déduire au plus 7 258 francs si tu cotises à une caisse de pension (LPP). Sans caisse de pension, c'est 20 % de ton revenu et 36 288 francs au plus. L'argent doit arriver sur ton compte 3a au plus tard le 31 décembre.

Ce qu'il faut faire

Ouvre un compte ou une police 3a auprès d'une banque ou d'une assurance.
Verse avant la fin de l'année, et garde l'attestation de cotisation pour ta déclaration d'impôt.
Frontalier qui travaille en Suisse : tu peux ouvrir un 3a. À Genève, imposé à la source, tu ne déduis ce 3a que par une taxation ordinaire ultérieure (TOU).
Au retrait, tout le capital part d'un coup et subit un impôt unique.

Les délais

Le versement doit être crédité sur ton compte 3a au plus tard le 31 décembre pour la déduction de la même année.
Tu cotises tant que tu travailles, jusqu'à cinq ans après l'âge de référence de l'AVS, donc jusqu'à 70 ans.
Retrait : au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence.
Rachat des années manquantes : possible dès l'année fiscale 2026, pour 2025, dans les 10 ans.

Les montants

En 2026, avec caisse de pension : 7 258 francs par an. Sans caisse de pension : 20 % du revenu, 36 288 francs au plus.
Dès le 1er janvier 2027 : 7 373 francs avec caisse de pension, 36 864 francs sans (décision du Conseil fédéral du 2 octobre 2026).
Rachat : jusqu'à 7 258 francs en 2026, en plus de la cotisation ordinaire.

Les pièges

Un versement arrivé après le 31 décembre compte pour l'année suivante.
Pour racheter, il faut d'abord verser la cotisation entière de l'année en cours.
Frontalier imposé à la source à Genève : sans TOU, pas de déduction.
Un retrait anticipé n'est possible que dans des cas précis, comme l'achat d'un logement ou le départ définitif de Suisse.

Qui contacter

Ta banque ou ton assurance, pour le compte 3a et l'attestation.
L'administration fiscale de ton canton, pour la déduction.
L'OFAS (bsv.admin.ch), pour les règles fédérales.

Ce que SansPli ne sait pas

Si ton versement est déductible dans ta situation (frontalier, couple, deux pays), combien verser, ni comment étaler tes retraits : consulte une fiduciaire.
Comment la France traite un 3a suisse : demande conseil avant de verser ou de retirer.

Les 16 sources, avec leur citation

Chaque chiffre de cette fiche vient d'une de ces pages. La citation est l'extrait exact, relu le jour indiqué.

OFAS, Votre cotisation au 3e pilier · lu le 7 octobre 2026
« mais au maximum 7258 francs par an si vous êtes salarié et affilié à une institution de prévoyance ou 20 % de votre revenu avec un maximum de 36'288 francs par an si vous êtes indépendant et non affilié à une institution de prévoyance »
ch.ch, Le 3e pilier en Suisse · lu le 7 octobre 2026
« vous êtes domicilié à l’étranger, mais vous travaillez en Suisse (par exemple, les travailleurs frontaliers); »
AFC Genève, Quand demander ou annoncer une TOU · lu le 7 octobre 2026
« La taxation ordinaire ultérieure (TOU) permet la prise en compte d'autres déductions et des frais effectifs tels que: les rachats de cotisations de prévoyance (2e pilier), les cotisations de 3e pilier A, »
ch.ch, Le 3e pilier en Suisse (retrait) · lu le 7 octobre 2026
« Vous devez retirer la totalité du capital au moment du retrait. »
ch.ch, Le 3e pilier en Suisse (impôt au retrait) · lu le 7 octobre 2026
« lors du retrait du capital, vous devez payer un impôt unique calculé en fonction de vos revenus au moment du prélèvement. »
OFAS, Votre cotisation au 3e pilier (date limite) · lu le 7 octobre 2026
« celui-ci doit être crédité sur votre compte de pilier 3a au plus tard le 31 décembre de l'année en cours afin que la déduction puisse être prise en compte fiscalement pour la même année. »
OFAS, Votre cotisation au 3e pilier (âge limite) · lu le 7 octobre 2026
« Vous pouvez cotiser à un 3e pilier tant que vous exercez une activité lucrative, au plus tard jusqu’à 70 ans. »
OPP 3, art. 7, al. 3 · lu le 7 octobre 2026
« Les cotisations à des formes reconnues de prévoyance peuvent être versées jusqu’à cinq ans au plus après l’âge de référence. »
OPP 3, art. 3, al. 1 · lu le 7 octobre 2026
« Les prestations de vieillesse peuvent être versées au plus tôt cinq ans avant que l’assuré n’atteigne l’âge de référence »
OFAS, Votre cotisation au 3e pilier (rachats) · lu le 7 octobre 2026
« Le rachat peut se faire dans les 10 ans. Ces rachats rétroactifs sont fiscalement déductibles l’année où ils sont effectués. Cette possibilité est nouvelle : le premier rachat est possible durant l’année fiscale 2026, pour 2025. Pour rattraper la cotisation manquante, vous devez remplir plusieurs conditions notamment verser l’entier de la cotisation due en 2026 avant de verser en une fois celle de 2025. »
OFAS, Le troisième pilier (petite cotisation) · lu le 7 octobre 2026
« «Petite» cotisation (art. 7 al. 1 let. a OPP 3): par an 6'883 francs (jusqu'en 2022), 7'056 francs (jusqu'en 2024) et 7'258 francs (dès 2025) s'ils sont affiliés à une institution de prévoyance du 2e pilier; »
OPP 3, art. 7, al. 1, let. b · lu le 7 octobre 2026
« par année, jusqu’à 20 % du revenu provenant d’une activité lucrative, mais au maximum jusqu’à 40 % du montant-limite supérieur fixé à l’art. 8, al. 1, LPP »
OFAS, Le troisième pilier (rachats) · lu le 7 octobre 2026
« Un rachat dans le pilier 3a à hauteur de la « petite cotisation » (soit 7258 francs en 2026) sera autorisé chaque année, en plus de la cotisation ordinaire. »
Conseil fédéral, La rente minimale AVS/AI augmentera de 20 francs (2 octobre 2026) · lu le 7 octobre 2026
« La déduction fiscale maximale autorisée dans le cadre de la prévoyance individuelle liée (pilier 3a) passera de 7258 à 7373 francs pour les personnes possédant un 2e pilier et de 36 288 à 36 864 francs pour celles qui n’en ont pas. Ces adaptations entreront elles aussi en vigueur le 1er janvier 2027. »
Conseil fédéral, La rente minimale AVS/AI augmentera de 20 francs (2 octobre 2026), date de la décision · lu le 7 octobre 2026
« Lors de sa séance du 2 octobre 2026, le Conseil fédéral a décidé de les relever de 1,59 % au 1er janvier 2027 sur la base de l’indice mixte prévu par la loi. »
OFAS, Le troisième pilier (retrait anticipé) · lu le 7 octobre 2026
« le preneur de prévoyance quitte définitivement la Suisse; le versement anticipé sert à acquérir un logement en propriété pour ses propres besoins ou pour rembourser des prêts hypothécaires. »

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